Fundamento legal: El artículo 29-A, fracción VIII del Código Fiscal de la Federación establece que, para las mercancías importadas que se vendan de primera mano, es obligatorio incluir el número y fecha del documento aduanero en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

Para cumplir con esta disposición utilizando Crol ERP, sigue los pasos que se detallan a continuación. Cada paso corresponde a una transacción dentro del sistema que alimenta automáticamente la información del pedimento hasta el CFDI final.

1. Registro de compras al extranjero

Inicia el proceso registrando la compra de mercancías extranjeras en la transacción Factura de compras y gastos. Este registro es indispensable para el seguimiento adecuado de las importaciones y su integración en el inventario del sistema.

En esta pantalla se capturan los datos principales de la compra:

• Sucursal: Sucursal que realiza la compra (ej. Matriz).
• Almacén: Almacén de destino de la mercancía.
• Contacto: Proveedor extranjero (ej. Amazon, Inc).
• Moneda: Moneda de la operación (ej. Dólar Americano).
• Folio: Número de referencia del documento de compra.
• Fecha del documento / Fecha de recepción: Fechas de la compra y recepción de mercancía.
• Partidas: Detalle de los productos comprados con cantidad, costo unitario, importe e IVA.

2. Registro y pago de impuestos de importación

Después de registrar la compra, registra los impuestos de importación en la transacción Impuestos de importación. En esta transacción se captura el número de pedimento y la fecha del documento aduanero, que posteriormente se integrará al CFDI de venta.

Los impuestos de importación pueden pagarse mediante tres métodos:

• Pago directo por egreso: Se registra el pago directamente desde la cuenta de la empresa.
• Pago hecho por terceros (agente aduanal): El agente aduanal realiza el pago y posteriormente se le reembolsa o compensa.
• Compensación: Se aplica un saldo a favor o crédito fiscal para cubrir los impuestos de importación.

En esta pantalla se registran los datos del pedimento y los conceptos de impuestos:

• Contacto: Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• Número de pedimento: Número del documento aduanero (ej. 23 12 1793 3000835). Este dato se vincula automáticamente al CFDI de venta.
• Clasificador de costo y gasto: Categoría contable del gasto (ej. Gastos de administración).
• Impuestos y derechos: Desglose de conceptos como Contraprestación (CNT), Derecho de Trámite Aduanero (DTA), IVA Acreditable de Importación Pagado, Otros Gastos de Importación y Prevalidación (PRV).

3. Registro de gastos sobre compra

El registro de Gastos sobre compras relaciona cada pedimento de importación y otros gastos asociados (flete, maniobras, almacenaje, honorarios del agente aduanal, etc.) con su factura de compra correspondiente. Esto asegura que todos los costos estén debidamente documentados y asignados al costo de la mercancía importada.

En esta pantalla se vinculan los gastos con la compra original:

• Sucursal: Sucursal que registró la compra original.
• Contacto: Proveedor de la compra original (ej. Amazon, Inc).
• Referencia: Número de folio de la factura de compra vinculada.
• Impuestos de importación: Referencia al pedimento registrado previamente (ej. FOLIO 000018 – PEDIMENTO 23 12 1793...).
• Productos: Detalle de la mercancía con su costo total incluyendo el importe en moneda nacional y los gastos de importación aplicados.

4. Generación de la factura de venta

Finalmente, genera la Factura de venta en el sistema. Crol ERP realiza automáticamente el control de pedimentos y el manejo de las unidades, asegurando que todas las mercancías importadas estén correcta y eficientemente facturadas. El número y fecha del pedimento se incorporan al CFDI sin intervención manual adicional.

En esta pantalla se observa la factura de venta generada con los siguientes datos:

• Datos fiscales: Nombre/Razón social, RFC, domicilio fiscal y ciudad del cliente.
• Método de pago: Forma en que se liquidó la operación (ej. PUE – Pago en una sola exhibición).
• Uso del CFDI: Clasificación fiscal del comprobante (ej. S01 – Sin efectos fiscales).
• Condiciones: Moneda, tipo de cambio, lista de precios, precio de venta, días de crédito y vencimiento.
• Partidas: Productos facturados con existencia, cantidad, precio unitario, descuento, importe y total.
• Comprobante validado satisfactoriamente: Confirmación de timbrado exitoso ante el SAT.

5. Representación impresa del CFDI

Una vez generado el CFDI, la representación impresa (PDF) incluye los datos del pedimento de importación conforme a lo requerido por el SAT. En la sección de detalle de la mercancía aparece automáticamente la Información Aduanera con el número de pedimento y la fecha del documento.

La representación impresa muestra:

• Encabezado: Datos del emisor (razón social, RFC, régimen fiscal, domicilio), folio fiscal, número de certificado, lugar, fecha y hora de emisión.
• Datos del receptor: Nombre, RFC, régimen fiscal, uso del CFDI y condiciones de pago.
• Detalle de la mercancía: Descripción, clave SAT, unidad de medida, cantidad, precio unitario e importe.
• Información Aduanera: Número de pedimento (ej. 23 12 1793 3000835) y fecha del documento aduanero (ej. 12/04/2024). Este es el dato que cumple con el artículo 29-A, fracción VIII del CFF.
• Totales y sellos: Subtotal, IVA, total, sello digital del emisor, sello del SAT y código QR de verificación.

Flujo resumido

El siguiente flujo describe las transacciones involucradas en orden secuencial:

Factura de compras y gastos → Impuestos de importación (captura de pedimento) → Gastos sobre compras → Factura de venta (CFDI con datos del pedimento) → Representación impresa