Cuando una organización autorizada recibe un donativo, está obligada a emitir un Recibo de Donativo (CFDI) que incluya el Complemento Donatarias. Este complemento es lo que permite al donante deducir el donativo ante el SAT. En CROL ERP puedes emitir estos recibos directamente desde el módulo de facturación, capturando los datos requeridos de forma sencilla.
¿Qué es el Complemento Donatarias?
Es la información adicional que el SAT exige incluir en cada CFDI que ampare un donativo deducible. Sin este complemento, el recibo no tiene validez fiscal para que el donante pueda aplicar la deducción.
El complemento contiene tres datos obligatorios que tu organización debe tener a la mano antes de emitir cualquier recibo de donativo: el número de autorización del SAT, la fecha de dicha autorización y la leyenda legal del donativo.
¿Quiénes deben usarlo?
Todas las organizaciones que cuenten con autorización vigente del SAT para recibir donativos deducibles, entre ellas:
- Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro.
- Fideicomisos autorizados para recibir donativos.
- Instituciones de asistencia o beneficencia privada.
- Instituciones educativas autorizadas.
Importante: Las Donatarias Autorizadas están obligadas a emitir CFDI por cada donativo que reciban, a más tardar dentro de las 24 horas siguientes a haberlo recibido (Art. 39 Reglamento del CFF).
Tipos de recibo de donativo
El SAT distingue cuatro escenarios de donativo. Cada uno requiere una configuración específica en el recibo:
A — Donativo recibido en dinero (donante identificado)
Se usa cuando un donante te da una cantidad de dinero y quieres que sea deducible para él.
- Tipo de comprobante: Ingreso
- Uso del CFDI: D04 - Donativos (si el donante es persona física) o G03 - Gastos en general (si es persona moral)
- Forma de pago: la que corresponda (transferencia, efectivo, cheque, etc.)
- Método de pago: PUE (pago en una sola exhibición)
- Clave de producto y servicio: 84101600 – Financiación de ayudas
- Clave de unidad: M4 – Valor monetario
⚠ Atención: En recibos de donativos nunca debe usarse el método de pago PPD (pago en parcialidades o diferido).
B — Donativo recibido en especie (donante identificado)
Se usa cuando el donante entrega bienes físicos (ropa, medicamentos, equipos, alimentos, etc.).
- Tipo de comprobante: Ingreso
- Uso del CFDI: D04 (persona física) o G03 (persona moral)
- Forma de pago: 12 - Dación en pago
- Clave de producto y servicio: la que corresponda al bien donado según el catálogo del SAT
- Clave de unidad: la que corresponda al bien donado (ej. H87 – Pieza)
- Descripción: describir con claridad cada bien donado, cantidad e importe
C — Donativo en dinero con público en general (factura global)
Se usa para agrupar múltiples donativos en dinero de donantes no identificados (ej. colectas, boteos).
- RFC receptor: XAXX010101000 (Público en general)
- Uso del CFDI: S01 - Sin efectos fiscales
- Clave de producto y servicio: 01010101 (sin clave en catálogo para este caso)
- Clave de unidad: ACT – Actividad
- Descripción: indicar el propósito del donativo (ej. "Campaña de boteo damnificados")
D — Donativo en especie con público en general (factura global)
Se usa para agrupar bienes recibidos de donantes no identificados.
- RFC receptor: XAXX010101000
- Uso del CFDI: S01 - Sin efectos fiscales
- Forma de pago: 12 - Dación en pago
- Clave de producto y servicio: la que corresponda al bien donado según el catálogo del SAT
- Clave de unidad: la que corresponda al bien donado (ej. H87 – Pieza)
Datos que se capturan en el Complemento Donatarias
Al emitir un recibo de donativo en CROL ERP, el sistema te pedirá completar estos tres campos del complemento:
1. Número de Autorización
Es el número del oficio con el que el SAT autorizó a tu organización para recibir donativos deducibles, o el de la renovación más reciente. Lo encuentras en el documento oficial que el SAT te envió. En caso de renovación anual, debes actualizar este número.
Ejemplo de formato real: *B400-05-08-2020-005
Este número lo proporciona el SAT en el oficio de autorización. Si tu organización es una entidad pública de gobierno, captura la palabra Gobierno en este campo.
2. Fecha de Autorización
Es la fecha que aparece en ese mismo oficio del SAT. Debe corresponder al año de autorización o renovación vigente.
Ejemplo: 2020-08-05 (formato año-mes-día)
3. Leyenda
Es un texto legal obligatorio que declara expresamente que el comprobante ampara un donativo. CROL ERP lo incluye automáticamente; solo necesitas verificar que esté presente:
"Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado por la donataria a los fines propios de su objeto social. En caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no será deducible."
¿El recibo de donativo lleva IVA?
No. Las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles están exentas de IVA por los donativos que reciben (Art. 9, fracción X, LIVA). En CROL ERP el campo de objeto de impuesto se registra como "01 - No objeto de impuesto".
Buenas prácticas para 2026
- Verifica tu vigencia: consulta el listado oficial de donatarias en el portal del SAT (sat.gob.mx) para confirmar que tu organización sigue activa y autorizada.
- Actualiza tu número de autorización cada vez que el SAT renueve tu autorización. Emitir con un número vencido puede invalidar la deducibilidad.
- Revisa el RFC del donante — en CFDI 4.0 es obligatorio que coincida exactamente con los datos registrados ante el SAT. Un error en este campo invalida el comprobante.
- Nunca uses el método PPD en recibos de donativos; el SAT solo acepta PUE para este tipo de comprobante.
- Incluye siempre el Complemento Donatarias — su omisión invalida la deducibilidad del donativo para el donante.
- Describe claramente el donativo: el SAT exige que el CFDI indique la cantidad, valor y descripción de los bienes donados o el monto, según corresponda (Art. 40 Reglamento CFF).
Emisión de Recibos de Donativos en CROL ERP
CROL ERP incluye un módulo especializado para la emisión de Recibos de Donativos que te permite:
- Emitir CFDI con Complemento Donatarias de forma guiada, sin necesidad de conocimientos técnicos.
- Configurar una sola vez los datos de tu autorización (número y fecha) para que se apliquen automáticamente en cada recibo.
- Manejar los cuatro escenarios de donativo (dinero, especie, factura global) desde la misma pantalla.
- Consultar y reenviar los recibos emitidos en cualquier momento.
Si necesitas configurar este módulo o tienes dudas sobre el proceso, contacta a tu administrador de CROL ERP o al equipo de soporte de Crol.
Nota: La información presentada es de carácter informativo y no sustituye la asesoría de tu contador o asesor fiscal. Ante dudas específicas sobre tu situación fiscal, consulta a un profesional.