El IVA cobrado de una factura en dólares
CASO PRÁCTICO ⏱ 7 min 📦 Contabilidad y finanzas. Bancos y tesorería. Depósitos
Un cobro de 103.09 dólares a un tipo de cambio de 16.9755, y lo que Crol hace con el IVA. Seguimos el caso hasta la póliza, renglón por renglón.
Este caso responde una pregunta que sale seguido: ¿de dónde sale el IVA de un depósito, si el IVA ya venía en la factura? La respuesta corta es que el depósito no calcula IVA nuevo — lo traslada de una cuenta a otra.
El planteamiento
| Dato | Valor |
|---|---|
| Cliente | CROL DEMO |
| Cuenta bancaria | CHASE BANK — cuenta en dólares |
| Forma de pago | 04 - TARJETA DE CRÉDITO |
| Importe del depósito | 103.0898 USD |
| Tipo de cambio del día | 16.975500 |
| Equivalente en pesos | 1,750.00 MXN |
| Documento cobrado | Factura de venta, cobrada por completo |
El importe se captura en dólares, no en pesos. El tipo de cambio se desbloqueó al elegir la cuenta en dólares, y es Crol quien hace la conversión.
Por qué el IVA es de 241.38
Los 1,750.00 pesos que entraron traen el IVA dentro. La proporción es la que corresponde a una tasa del 16 %:
- IVA = 1,750.00 × 0.16 ÷ 1.16 = 241.38
- Base = 1,750.00 − 241.38 = 1,508.62
Crol calcula esa proporción sobre lo que efectivamente se cobró, no sobre el total de la factura. En un cobro parcial, el IVA que se traslada es el que corresponde a la parte cobrada.
La póliza, renglón por renglón
El depósito generó la póliza de tipo INGRESO con folio I0000125. Son cuatro renglones y suman 1,991.38 de cada lado.
| # | Cuenta | Cargo | Abono | Por qué |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1.1.1.1.1.1.2.2.1 BANCOS EXTRANJEROS — CHASE USA DOL | 1,750.00 | — | Entró el dinero, convertido al tipo de cambio del día |
| 2 | 1.2.1.11.2.1.1 IVA TRASLADADO 16% NO COBRADO | 241.38 | — | Se cancela el IVA que estaba pendiente de cobro desde que se emitió la factura |
| 3 | 1.2.1.11.1.1.1 IVA TRASLADADO COBRADO | — | 241.38 | Ese mismo IVA pasa a ser exigible ante el SAT: ya se cobró |
| 4 | 1.1.1.3.1.1.5 CLIENTES NACIONALES — CROL DEMO | — | 1,750.00 | Se cancela la cuenta por cobrar |
Lo que hay que entender de esa póliza
- El movimiento del IVA no suma ni resta. Los renglones 2 y 3 son la misma cantidad, uno cargando y otro abonando. No cambia el importe del IVA: cambia en qué cuenta está.
- Ese cruce es la razón de ser del depósito en un régimen de IVA sobre flujo: el impuesto se declara cuando se cobra, no cuando se factura. La cuenta IVA TRASLADADO COBRADO es la que alimenta la declaración.
- El banco se carga por el equivalente en pesos, no en dólares. La cuenta es en dólares, pero la contabilidad es en pesos.
- La diferencia entre el tipo de cambio de la factura y el del cobro se reconoce como fluctuación cambiaria. No entra en estos cuatro renglones: Crol le da su propia póliza, de tipo DIARIO, que aparece arriba de la de Ingreso en la misma pestaña.
Esta pestaña no es la única contabilidad que genera el depósito. La pestaña Flujo de efectivo lleva su propia póliza, con cuentas que empiezan con 5 y que no son del balance. Si ves una contrapartida que no reconoces, revisa primero en qué pestaña estás.
Cómo comprobarlo tú
- Abre el depósito y ve a la pestaña Póliza contable.
- Comprueba que el cargo a bancos coincida con el Importe del depósito por el tipo de cambio.
- Comprueba que los dos renglones de IVA sean iguales y de signo contrario.
- Comprueba que el abono a clientes sea el mismo importe que el cargo a bancos.
- Si algo no cuadra, revisa el tipo de cambio del encabezado antes que nada: es el dato del que cuelga toda la conversión.
Si la factura cobrada era PPD, este depósito además timbró el Recibo Electrónico de Pago con ese mismo tipo de cambio. Un tipo de cambio mal capturado no solo descuadra la póliza: viaja al CFDI.
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