Retención del 6% de IVA en los servicios de subcontratación laboral

A partir del 1º de enero del 2020, las empresas que utilicen servicios de subcontratación laboral también conocidos como “outsourcing”, deberán retener el 6% del IVA que les trasladen las empresas que les proporcionen el servicio.

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De acuerdo a las reformas fiscales para el 2020, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el pasado 9 de diciembre del 2019 mediante el Decreto por el que se reforman diversas Leyes entre las que se encuentra la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), en materia de subcontratación laboral se establece que las personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de estas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual; tendrán la obligación de retener el 6 % del valor total de la contraprestación pactada (art. 1-A, fracción IV, adición).

Pasos para generar una factura de venta con retención del 6% de IVA en Crol

1. Configura el servicio de subcontratación laboral en el catálogo de productos y servicios.

Selecciona IVA RETENCION 6% NO ACREDITABLE en el campo Retención IVA de la sección Impuestos para ventas.

2. Genera la factura de venta seleccionando el servicio de subcontratación laboral en las partidas de la transacción, la retención de IVA al 6% se calculará en forma automática.

Representación impresa

Pasos para registrar una factura de gastos con retención del 6% de IVA en Crol

1. Agrega el concepto de subcontratación laboral en la opción Concepto de gastos.

En el campo Impuesto de retención de IVA deberás seleccionar IVA RETENCIÓN 6% NO PAGADO.

2. Registra la factura de gastos por subcontratación laboral, ya sea en forma automática a través de la carga del CFDI o en forma manual.

La retención de IVA al 6% se calculará en forma automática al seleccionar, en las partidas de la transacción, el concepto de gastos por subcontratación laboral agregado en la opción de concepto de gastos.

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